Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling cryptoactiva

Aanbieders van cryptoactivadiensten, financiële instellingen, intermediairs (waaronder belastingadviseurs).

1. Aanbieders van cryptoactivadiensten dienen gegevens over hun klanten te verzamelen, te verifiëren en aan de Belastingdienst te rapporteren. Bij het niet nakomen hiervan kan een bestuurlijke boete worden opgelegd of eventueel een strafrechtelijke vervolging plaatsvinden. Nederland zal de gerapporteerde gegevens uitwisselen met belastingautoriteiten van andere (lid)staten. Aanbieders met een vergunning van de Autoriteit Financiële Markten voor het aanbieden van cryptoactivadiensten hebben in Nederland een rapportageplicht. Aanbieders die zo’n vergunning niet hebben, maar die wel een band hebben met Nederland zullen zich bij de Belastingdienst moeten registreren. Als een geregistreerde aanbieder zijn verplichtingen niet nakomt, kan zijn registratie worden ingetrokken. In het uiterste geval mag zo’n aanbieder geen cryptoactivadiensten meer aanbieden.

2. De rapportageverplichtingen voor financiële instellingen worden uitgebreid (DAC2). Meer financiële producten vallen onder die rapportageplicht en ter zake van elk product zullen meer gegevens, zoals gegevens over uiteindelijk belanghebbenden, moeten worden gerapporteerd.

3. Uitbreiding ter zake van rulings die worden uitgewisseld (DAC3). Ook bepaalde rulings van vermogende natuurlijke personen moeten worden uitgewisseld.

4. De doelen ten behoeve waarvan gegevens tussen EU-lidstaten worden uitgewisseld worden uitgebreid. De gegevens mogen ook worden gebruikt voor de vaststelling en handhaving van douanerechten en de bestrijding van witwassen en terrorismefinanciering.

5. Als gevolg van een arrest van het Hof van Justitie van de Europese Unie met betrekking tot de meldingsplicht bij grensoverschrijdende constructies wordt de DAC-richtlijn gerepareerd (DAC6). Deze aanpassing komt erop neer dat intermediairs die een wettelijk verschoningsrecht hebben niet verplicht zijn om aan anderen dan hun cliënt te melden dat sprake is van een meldingsplichtige grensoverschrijdende constructie.

6. Met ingang van 1 januari 2028 komt (expliciet) te gelden dat lidstaten de door uitwisseling verkregen inlichtingen niet langer dan noodzakelijk mogen bewaren, maar dat de bewaartermijn minimaal vijf jaar bedraagt.

7. De verplichting voor lidstaten om (wettelijke) maatregelen te treffen om rapportageplichtigen te verplichten dat zij de door de lidstaten van verblijf afgegeven fiscale identificatienummers - tax identification numbers (TINs) - verzamelen en rapporteren wordt aangescherpt, zodat de lidstaten deze nummers vervolgens kunnen uitwisselen met andere lidstaten. Hierbij geldt een ingroeimodel: met ingang van 1 januari 2026 geldt het voorgaande voor DAC2, DAC7 (platformexploitanten) en DAC8, met ingang van 1 januari 2028 ook voor DAC3 en DAC4 (country-by-country reporting) en DAC6, en met ingang van 1 januari 2030 onder omstandigheden ook voor de inkomens- en vermogenscategorieën (i) inkomsten uit arbeid, (ii) tantièmes en presentiegelden en (iii) pensioenen.

• Concept Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling cryptoactiva internetconsultatie (141 kB) PDF
  Downloaden Concept Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling cryptoactiva internetconsultatie
• Concept Memorie van Toelichting bij de Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling cryptoactiva internetconsultatie (811 kB) PDF
  Downloaden Concept Memorie van Toelichting bij de Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling cryptoactiva internetconsultatie
• Beantwoording Beleidskompasvragen (141 kB) PDF
  Downloaden Beantwoording Beleidskompasvragen

De volgende documenten geven extra informatie. U kunt niet op deze documenten reageren.

• Te implementeren regeling Richtlijn (EU) 2023/2226
  Externe link: Bron: eur-lex.europa.eu