Wijziging van de Pensioenwet, de Wet verplichte beroepspensioenregeling en de Wet inkomstenbelasting 2001

Reactie

Vraag1

Op dit moment mogen pensioenen die onder de grens van klein pensioen blijven, en zijn ontstaan door einde dienstverband automatisch worden overgedragen.

Nu volgt een uitbreiding van dit recht zowel voor kleine pensioenen die zijn of zullen ontstaan door collectieve beëindiging (beëindiging van verwerving). Heel praktisch voor de uitvoerders waarbij de reden van beëindiging van de opbouw niet is geadministreerd waardoor het onderscheid lastig te maken was. Dus goede zaak!

Stichting van de arbeid (o.a.) heeft verzocht om de kleine DB aanspraken die zijn ontstaan als gevolg van collectieve beëindiging buiten deze uitbreiding te halen, mede om de bijbetalingsverplichting voor de ex-werkgever te voorkomen. Wederom wordt de beëindigingsreden daardoor een belangrijk gegeven bij kleine DB aanspraken.

Om de risico’s voor de deelnemers (verlies garanties) en werkgevers (bijbetalingsverplichting) te beperken worden nu de kleine pensioenen op basis van een uitkeringsovereenkomst buiten de verbreding van de reikwijdte gehouden van de wet waardeoverdracht klein pensioen.

Verlies van garantie voor de deelnemers is in nagenoeg alle gevallen een uitholling van de reële waarde omdat de meeste verzekerde aanspraken geen indexatie hebben. Dus is het eigenlijk juist een risico voor de deelnemers om de waarde niet over te dragen.

Is het niet beter om kleine DB aanspraken bij een verzekeraar in zijn geheel (ongeacht het ontstaan daarvan) buiten de werking van de wet waardeoverdracht klein pensioen te houden. Nu wordt wederom van de verzekeraar verlangd dat ze controleren bij een klein DB pensioen of deze is ontstaan door einde deelneming of door einde verwerving. Daarbij wordt daarmee ook voor deze ex-werkgevers de bijbetalingsverplichting beperkt.

Een automatische waardeoverdracht van een klein DB pensioen kan al snel leiden tot een niet te weigeren bijbetalingsverplichting voor de ex-werkgever door het grote verschil in de wettelijke waardeoverdracht rente en de contractuele rekenrente.

Mogelijk kan dan een afkoopmogelijkheid in stand blijven voor deze DB kleine pensioenen waarbij de deelnemer kan instemmen met een afkoop om direct om zelf met het geld te beleggen in (privé) pensioen of afkoop op pensioenleeftijd.

Daarbij ben ik ook benieuwd naar de gegarandeerde uitkeringen die zijn aangekocht in een DC regeling waarbij dezelfde garanties verloren gaan voor de werknemers en waar potentieel ook het risico bestaat op een bijbetalingsverplichting.